از من بپرس (قسمت هفتم): پاسخ به 4 سؤال مالیاتی شما


قسمت هفتم از من بپرس

سؤال اول: شخصی در شرکتی که فعالیت خرید و فروش ابزارآلات دارد مشغول به فعالیت می‌باشد. در سال 1396 طی 8 فاکتور غیررسمی به شرکتی جنس فروخته است، و ارزش افزوده در آن لحاظ نشده است، این فاکتورها در گزارش فصلی، در دفاتر و اظهارنامه عملکرد سال 1396 لحاظ شده است ولی در گزارش ارزش افزوده لحاظ نشده، با پیگیری های متعدد با آن شرکت در سال 1397 فقط مالیات بر ارزش افزوده آن 6 فاکتور را در تابستان سال 1397 و در طی یک فاکتور رسمی و گزارش ارزش افزوده اعلام و پرداخت کرده است در حال حاضر برای دریافت گواهی جدید ممیز به این فاکتورها ایراد گرفته است. راهنمایی های لازم جهت اخذ گواهی‌ جدید.

پاسخ: فاکتورهای غیررسمی مورد قبول دارایی قرار نمی‌گیرند، پیشنهاد ما به شما این است که هر نوع جنسی که مشمول ارزش افزوده است و شما دارید خرید و فروش انجام می‌دهید حتماً ارزش افزوده آن را لحاظ کنید. اما در پاسخ به این سؤال شما زمانی که می‌خواهید درخواست مفاصا بدهید و به شما نمی‌دهند، می‌توانید درخواست رسیدگی بدهید که رسیدگی کنند و متأسفانه جریمه آن فاکتورهایی که در آنها ارزش افزوده لحاظ نشده است را باید پرداخت کنید، که البته شامل بخشودگی نیز می‌شود، بعد از اینکه رسیدگی انجام شد می‌توانید مجدداً درخواست مفاصا را داشته باشید.

اگر هنوز پاسخ سؤال مالیاتی خود را دریافت نکردید، به شما پیشنهاد می‌کنم از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه ما استفاده کنید.

سؤال دوم: شخصی در حوزه‌ی ترخیص کالا کار می‌کند. جنسی را در سال 1394 برای شرکتی ترخیص کرده است، و الان آن شرکت همان جنس را برای ایشان به عنوان خرید از این شخص در سامانه صورت معاملات ثبت کرده است، در حالی که اصلاً هیچ فاکتور خریدی از این شخص در اختیار ندارد، و در حال حاضر برای این شخص ارزش افزوده در نظر گرفته شده است. راهنمایی‌های لازم جهت رفع تعرض از شخص مذکور.

پاسخ: ترخیص کار حتما باید قرارداد داشته باشد تا بتواند اثبات کند از ایشان خریدی انجام نشده است و تنها کار ترخیص را بر عهده داشته است. اگر قرارداد وجود ندارد نمی توان اثبات کرد.

سؤال سوم: آیا شرکتی با مسئولیت محدود، که به صورت پیمانکاری نیز فعالیت می‌کند و درآمد آن نیز کمتر از 100 میلیون تومان است. مشمول ارزش افزوده می‌باشد یا خیر؟

پاسخ: بله مطابق با فراخوان شماهر هفت تمامی شرکت ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.
نکته: هنگام تشکیل پرونده مالیاتی، فاکتور یا پیش فاکتور می خواهند تا ثابت شود فرد کار می کند و گواهی صادر شود. فقط در این صورت است که ثبتنام انجام می شود.

برای دریافت مباحث تخصصی مالیات به صورت ویدئو، پادکست و مقاله به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال چهارم: شخصی برای ملک خود که کاربری اداری دارد مفاسا حساب گرفته است، در ابتدا می‌خواستند با یک نفر معامله کنند اما با آن فرد معامله صورت نگرفته و وارد معامله با فرد دیگری شده‌اند اما دارایی برای فرد دوم هم از این شخص 2 تا 5 میلیون تومان جهت مالیات سر قفلی مطالبه کرده است. آیا روشی برای کسر این مبلغ وجود دارد؟

پاسخ: در ماده 59 بیان می شود: اگر در باب مستغلات با شخصی وارد معامله شویم، و نقل و انتقال قطعی انجام شود، در این زمان معامله از نظر دارایی قطعی است. بنابراین باید دو مالیات بپردازیم: مالیات نقل و انتقالات و مالیات سر قفلی و همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

از من بپرس

من فرشید رستگار در قسمت بعدی از من بپرس، به سؤالات شما پاسخ خواهم داد.لطفاً سؤالات خود را در پایین همین پست، درج نمایید.

15 دیدگاه برای “از من بپرس (قسمت هفتم): پاسخ به 4 سؤال مالیاتی شما

  1. آناهیتا گفته:

    سلام اگر کالایی را بدون فاکتور رسمی بخریم و با فاکتور رسمی بفروشیم چه مشکلی پیش خواهد آمد.

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر
      اگر کالا مشمول ارزش افزوده باشد اعتبار خرید شما پذیرفته نمی‌شود. بدون داشتن فاکتور رسمی هزینه شما برگشت می‌خورد.

  2. مجتبی محمودی گفته:

    سلام
    اگر شرکت ما یک کارگاه را با اجاره‌نامه بدون کدرهگیری اجاره کند، میتواند هزینه اجاره آن را بعنوان هزینه‌ها اعلام کند یا مورد قبول واقع نمیشود.

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر به استناد بند 3 ماده 148 قانون مالیات های مستقیم اگر اجاره نامه دارای سند رسمی نباشد مبلغ اجاره در حدود متعارف جزو هزینه های قابل قبول محاسبه میگردد.

  3. زاغیان گفته:

    با سلام
    اگر در فصل پاییز برای یک شرکت دوبار به اشتباه فاکتور ثبت کرده باشیم و اظهارنامه های ارزش افزوده و فصلی آن رد شده باشد چطور میتوانیم آن را اصلاح کنیم؟
    خودم فکر میکنم که باید آن فاکتور را یه برگشت از فروش بزنیم و سامانه ارزش افزوده و فصلی رو اصلاح کنیم
    نظر شمارو میخواستم بدونم با توضیح

    • نگار محمدلی (پشتیبان سایت) گفته:

      سلام وقت بخیر
      پاسخ شما: در صورتی که بخواید فاکتور مربوطه رو حذف کنید باید سامانه گزارش فصلی رو هم اصلاح کنید که در این صورت مشمول ۱٪ جریمه میشید
      با طرف مقابل صحبت کنید که فاکتور شما خرید و سپس برگشت از خرید ثبت کند.

  4. مسیح گفته:

    سلام و عرض ادب. کدام ماده کالاهایی که مشمول ارزش افزوده و معاف از ارزش افزوده می شوند را توضیح می دهد

    • فرشید رستگار گفته:

      سلام و عرض ادب
      پاسخ سوال شما در قسمت دهم برنامه ” از من بپرس ” منتشر شده است.

  5. الهه زهدی گفته:

    سلام ما یه شرکت سهامی خاص ثبت کردیم . برای اولین بار میخوایم فاکتور بزنیم و کالا بفروشیم. کالای ما توسط خودمون ساخته میشه . شنیدم که یه مالیات ساخت علاوه بر مالیات ارزش افزوده بهش تلق میگیره که باید تو فاکتور ذکر بشه . میخواستم بدونم این مالیات ساخت چقدره؟ مشمول چه کالایی میشه؟ و آیا به فروشنده تعلق میگیره یا به خریدار؟ و باید داخل فاکتور ذکر بشه یا خیر؟

  6. barati.1986 گفته:

    سلام.
    استاد یک سوال دیگه هم داشتم،در موردمالیات اجاره تبصره ۹ماده ۵۳،اگر کسی که امسال شروع به کارکرده وهنوز تشکیل پرونده مالیاتی نداده وجزگروه سوم هست هم می بایست برای اجاره ازاول مالیات تکلیفی رواز موجر کسر میکرده؟تازه میخوادتشکیل پرونده بده وجرائمشوتاخیر روهم بایدپرداخت کنه.
    این ماده در مورد اجاره منزل مسکونی هم باید اجرا بشه؟
    یعنی مستاجر باید از موجر کسرکنه و پرداخت کنه؟یا اگر اجاره نامه با کد رهگیری داشته باشند مشمول این مالیات میشن؟
    مالیات تکلیفی اجاره چه ارتباطی به اظهارنامه مستغلات موجر داره؟ایا همون همون اجاره ای که ازش مالیات تکلیفی از موجر کسرمیشه به عنوان درامد بایدتواظهارنامه موجر ثبت بشه؟و موجر دوباره باید بابت این اجاره مالیات بده،مگه نه اینکه ۱بارازش کسر شده توسط مستاجر.
    اگرمستاجر کسر نکرده باشه ولی موجر تو اظهارنامه اون ملک وبه عنوان درامد اعلام کنه ومالیاتشو پرداخت کنه.آیا زمان رسیدگی به حسابهای مستاجر،مستاجر میتونه فیش پرداخت مالیات که توسط موجر در اظهارنامه ش پرداخت کرده رو ببره دارایی و نشون بده که از این طریق مالیات پرداخت شده و این بشه سند توجیه پرداخت مالیات تکلیفی برای مستاجر؟
    من عذر میخوام طولانی شد.به قدری این موضوع گسترده ست که سوالات زیاد میشه.

  7. barati.1986 گفته:

    سلام وقت به خیر
    استاد میشه بفرمایید برای آزمایشگاه و پاتوبیولوژی چه موارد مالیاتی حائز اهمیت است که باید رعایت کنیم؟
    جز کدوم گروه هستن؟ایا مشمول ارزش افزوده و معاملات فصلی میشن؟اطلاعات کلی اگر بدین ممنون میشم.
    برای کسب اطلاعات بیشتر توی این حیطه به کدوم مراکز باید مراجعه کنیم؟

  8. حسینی گفته:

    سلام و خسته نباشید
    من در سایت اینماد برای سایت فروشگاه اینترنتی که تقریبا یک ماه است راه اندازی کردم ثبت نام کردم و بعد متوجه شدم که در سیستم مالیاتی هم ثبت می شویم. می خواستم بدونم من که حداقل در یکسال آینده فروشی ندارم یا حداقل زیر یک میلیون در ماه فروش داشته باشم مالیاتی به من تعلق می گیرد و برای اینکه مالیاتی نگیرد از قوانین خاصی باید استفاده کرد؟
    در صورتی که مجوز کسب و کار مجازی (غیر از اینماد) را بگیرم و اینکه یکی از شرایط گرفتنش ثبت نام در اداره مالیات هست فرقی در مالیات دهی من می کند یا خیر؟

  9. ناصر محمدی گفته:

    با عرض سلام و خسته نباشی
    بنده در مورد مالیات ارزش افزوده سوال داشتم و ممنون میشوم راهنمایی کنید:
    شرکت در سال 91 تاسیس شده و جواز تاسیس آن نیز سال 91 می باشد و تا سال 95 شروع به ساخت و ساز و خریداری تجهیزات و دستگاههای تولید نموده است و در سال 95 پروانه بهره برداری دریافت کرده و شروع به فروش محصولات نمود
    از دایره ارزش افزوده جهت بررسی امدند و ارزش افزوده مربوط به خرید تجهیزات را به این علت که در ان زمان شرکت پروانه بهره برداری نداشته است مورد قبول ندانستند و گفتند ارزش افزوده پرداختی را به حساب دارایی باید ثبت کنید و قابل کسر از ارزش افزوده فروش محصولات نمی باشد.
    لطفا در این زمینه بنده را راهنمایی کنید

  10. فرخی گفته:

    با سلام جمع ترازنامه استخراجی شرکت با ترازنامه مندرج در اظهارنامه تفاوت داشت و علت آن این بود که در ترازنامه شرکت اموال در قسمت دارایی ها و استهلاک انباشته در قسمت بدهی ها آورده شده اما در ترازنامه اظهارنامه ارزش دفتر ی اموال که برابر با اموال منهای استهلاک انباشته میشود درج شده و ممیز مالیاتی استهلاک کسر شده از اموال را بعنوان فروش دارایی درج و مالیات منظور نموده است . تا هیئت بدوی هم توضیح داده شده ولی دوباره جواب هیئت بدوی این بوده که شرکت دلایل کافی ارائه نداد و به هیت حل اختلاف میرود خواهشمند است لایحه دفاعیه قابل قبول ومدارکی که باید ارائه شود که متوجه اشتباه ممیز مالیاتی بشوند را بفرستید با تشکر

  11. مسعود گفته:

    با سلام و احترام
    ممنون میشم راهنمایی کنید:
    شرکتی رو ابتدای 96 به آدرس منزل مسکونی خودم ثبت کردم،
    از سال 96 تا به الان که دی ماه 97 هست هیچگونه فعالیتی نداشتم، حتی اقدام به دریافت کد اقتصادی و تشکیل پرونده هم نکردم.
    الان که برای تشکیل پرونده میرم اداره مالیات، میگن نسبت به اجاره ملک توسط شخص حقوقی(شرکت) از شخص حقیقی نه تنها بایستی مالیات بدید بلکه بایستی جریمه هم بدید.
    با توجه به اینکه بنده هیچگونه فعالیتی نداشتم و به دلیل عدم آگاهی تشکیل پرونده ندادم، آیا امکان بخشش این مالیات وجود داره ؟

    در صورتی به اجبار بایستی مالیاتی نسبت به این مورد پرداخت بشه، آیا امکانش هست با اعلام اینکه مثلا یک اتاق 7 متری از ملک مورد نظر فقط اجاره شده یا مدت زمان اجاره تنها یک ماه بوده باعث تقلیل رقم مالیات و جریمش شد؟؟

    ممنون میشم این ایمیل رو سریع تر پاسخ بدید

    با سپاس و تقدیم احترام

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.