از من بپرس (قسمت ششم): پاسخ به 4 سؤال مالیاتی شما


قسمت ششم از من بپرس

سؤال اول: شخصی ملکی را به یک شرکت اجاره داده است با مبلغ رهن کامل 100 میلیون تومان. نحوه ی محاسبه مالیات به چه صورت است؟

پاسخ: طبق رأی دیوان اگر مبلغ مندرج در اجاره نامه رهن کامل باشد، به آن مالیات تعلق نمی‌گیرد.

اگر مستأجر شما شرکت است، مطابق تبصر 9 ماده 53 ق.م.م،آن شرکت مکلف است مالیات بر درآمد اجاره را زمانی که اجاره را به شما موجر پرداخت می‌کند کسر کند و به سازمان پرداخت کند و فیش آن را به شما تحویل دهد.

اگر سؤال مالیاتی شما تخصصی است به صفخه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید.

سؤال دوم: آیا تمامی جریمه‌های ارزش افزوده شامل بخشودگی می‌شود؟

پاسخ: بله همه جرایم ارزش افزوده بخشودگی دارد ماده 22 و ماده 23 در رابطه با این جرایم بحث می‌شود. نکته قابل ذکر این است که در ماده 42 بیان می‌شود:

مالیات نقل و انتقال انواع خودرو به استثناء ماشین‌های راهسازی، کارگاهی، معدنی، کشاورزی، شناورها ، موتورسیکلت و سه چرخه موتوری اعم ازز تولید داخل یا وارداتی، حسب مورد معادل یک درصد (۱%) قیمت فروش کارخانه (داخلی) و یا یک درصد (۱%) مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی آن‌ها تعیین می‌شود. مبنای محاسبه این مالیات، به ازاء سپری‌شدن هر سال از سال مدل خودرو و حداکثر تا شش‌سال به میزان سالانه ده درصد (۱۰%) و حداکثر تا شصت‌درصد (۶۰%) تقلیل می‌یابد.

تبصره ۱ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند قبل از تنظیم هر نوع سند بیع قطعی، صلح، هبه و وکالت برای فروش انواع خودرو مشمول مالیات، رسید و یا گواهیی پرداخت عوارض تا پایان سال قبل از تنظیم سند، موضوع بند (ب) ماده (۴۳) این قانون و همچنین رسید پرداخت مالیات نقل و انتقال، موضوع این ماده را طبق جداول تنظیمی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می شود، از معامل یا موکل اخذ و در اسناد تنظیمی موارد زیر رادرج نمایند:

1. شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت، مبلغ و نام بانک دریافت کننده مالیات
2. شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت مبلغ و نام بانک دریافت کننده عوارض یا شماره و تاریخ گواهی پرداخت عوارض
3. مشخصات‌خودرو شامل نوع، سیستم، تیپ، شماره‌شاسی، شماره موتور و مدل
4. نام متعاملین، کدپستی و شماره ملی و یا شماره اقتصادی متعاملین؛

دفاتر اسناد رسمی همچنین مکلفند که فهرست کامل نقل و انتقالات انجام شده در هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد طبق فرم یا روشی که توسط سازمانن امور مالیاتی کشور پیش بینی خواهد شد به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط ارسال نمایند.
تبصره ۲ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند در تنظیم وکالتنامه‌ های کلی در مورد انتقال اموال، فروش خودرو را تصریح نمایند.

تبصره ۱ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند قبل از تنظیم هر نوع سند بیع قطعی، صلح، هبه و وکالت برای فروش انواع خودرو مشمول مالیات، رسید و یا گواهیی پرداخت عوارض تا پایان سال قبل از تنظیم سند، موضوع بند (ب) ماده (۴۳) این قانون و همچنین رسید پرداخت مالیات نقل و انتقال، موضوع این ماده را طبق جداول تنظیمی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می شود، از معامل یا موکل اخذ و در اسناد تنظیمی موارد زیر رادرج نمایند:

• شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت، مبلغ و نام بانک دریافت کننده مالیات
• شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت مبلغ و نام بانک دریافت کننده عوارض یا شماره و تاریخ گواهی پرداخت عوارض
• مشخصات‌خودرو شامل نوع، سیستم، تیپ، شماره‌شاسی، شماره موتور و مدل
• نام متعاملین، کدپستی و شماره ملی و یا شماره اقتصادی متعاملین
• دفاتر اسناد رسمی همچنین مکلفند که فهرست کامل نقل و انتقالات انجام شده در هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد طبق فرم یا روشی که توسط سازمانن امور مالیاتی کشور پیش بینی خواهد شد به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط ارسال نمایند.

تبصره ۳ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی در صورت تخلف از مقررات تبصره های (۱) و (۲) این ماده مشمول جریمه به شرح زیر خواهند بود:

در صورتی که مالیات و عوارض متعلق پرداخت نگردیده و یا کمتر از میزان مقرر پرداخت شده باشد؛ علاوه بر پرداخت وجه معادل مالیات و عوارض و یا مابه التفاوت موارد مذکور، مشمول جریمه ای به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تأخیر می‌باشد جریمه مذکور غیرقابل بخشودگی است.

تخلف از درج هریک از مشخصات و موارد مذکور در بندهای (الف)، (ب)، (ج) و (د) تبصره (1)، در سند تنظیمی و ارسال فهرست طبق فرم یا روش موضوعع تبصره (۱) در موعد مقرر قانونی، تخلف انتظامی محسوب می‌شود و مطابق قوانین و مقررات ذی‌ربط با آنان عمل خواهد گردید.

همان طور که متوجه شدید در تبصره یک و دو، دفاتر اسناد رسمی مکلف به دو تکلیف هستند و در تبصره 3 بیان می‌شود که موارد یک و دو اگر انجام نشود، جریمه تعلق می‌گیرد. نکته این جا است که این جرمه غیرقابل بخشش است.

اگر به مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال سوم: در مبحث مالیات مستغلات، آیا موردی هست که اجاره بها بر اساس جدول املاک مشابه تعیین نشود؟

در ماده 54 بیان می‌شود: سه حالت وجود دارد که بر اساس املاک مشابه تعیین می‌شود:

  • اگر قرارداد اجاره وجود نداشته باشد.
  • اگر وجود داشته باشد اما از ارائه خودداری شود.
  • اگر مبلغی که در اجاره نامه نوشته شده از 80% قیممت جدول املاک مشابه کمتر باشد
    در این صورت‌ها از جدول استفاده می‌کنند.

در این بین یک استثناء وجود داد: در تبصره 9 ماده 53 بیان می‌شود که: اگر مستاجر شرکت باشد و شرکت هزینه‌ی اغجاره را در دفتاتر خود هر مبلغی که بنویسد، آن مبلغ مناط اعتبار است.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله جرایم مالیاتی چیست را مطالعه کنید.

سؤال چهارم: اداره امور مالیاتی برای شخصی به دلیل داشتن نماد اعتماد الکترونیکی برای سایت تشکیل پرونده داده است. در صورتی که این شخص هیچ گونه درآمدی نداشته و پرینت گردش حساب این شخص برای پنج سال کلاً مبلغ 5 میلیون تومان بوده که آن هم به دلیل بسته نشدن درگاه بانک، خود شخص به گردش انداخته است.

مورد اول آیا باید مالیات پرداخت کند؟ طبق قانون، ماده 1 مالیات‌های مستقیم، شخص حقیقی و شخص حقوقی باید برای هر گونه درآمدی، مالیات پرداخت کند.

مورد بعدی اینکه با عدم تمدید نماد الکترونیکی پرونده ی مالیاتی این شخص بسته خواهد شد؟ با بستن سایت و تمدید نکردن نماد الکترونیک مالاتی دیگر تعیین نمی‌شود.

و مورد آخر آیا باید اظهار نامه تکمیل کند؟ زمانی که به عنوان مودی مالیاتی شناخته می‌شوید و تشکیل پرونده می‌دهید، قطعا باید اظهارنامه مالیاتی پر کنید. همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

از من بپرس

من فرشید رستگار در قسمت بعدی از من بپرس، به سؤالات شما پاسخ خواهم داد.لطفاً سؤالات خود را در پایین همین پست، درج نمایید.

4 دیدگاه برای “از من بپرس (قسمت ششم): پاسخ به 4 سؤال مالیاتی شما

  1. حسینی گفته:

    سلام و خسته نباشید
    من در سایت اینماد برای سایت فروشگاه اینترنتی که تقریبا یک ماه است راه اندازی کردم ثبت نام کردم و بعد متوجه شدم که در سیستم مالیاتی هم ثبت می شویم.
    -می خواستم بدونم من که حداقل در یکسال آینده فروشی ندارم یا حداقل زیر یک میلیون در ماه فروش داشته باشم مالیاتی به من تعلق می گیرد و برای اینکه مالیاتی نگیرد از قوانین خاصی باید استفاده کرد؟
    – در صورتی که مجوز کسب و کار مجازی (غیر از اینماد) را بگیرم و اینکه یکی از شرایط گرفتنش ثبت نام در اداره مالیات هست فرقی در مالیات دهی من می کند یا خیر؟
    – نحوه اطلاع از اینکه قطعا اسم ما در اداره مالیات هست به چه نحو است؟
    – در صورت حذف اینماد تغییری ایجاد می شود یا خیر؟
    – میزان مبلغی مالیات برای چنین کسب و کار هایی به چه صورت است و اینکه اگر زیر مقدار حق مالیات بود باز هم مبلغی برای اینکه اسم ما در مالیات هست می گیرند یا خیر؟
    با تشکر

  2. ناصر محمدی گفته:

    با عرض سلام و خسته نباشی
    بنده در مورد مالیات ارزش افزوده سوال داشتم و ممنون میشوم راهنمایی کنید:
    شرکت در سال 91 تاسیس شده و جواز تاسیس آن نیز سال 91 می باشد و تا سال 95 شروع به ساخت و ساز و خریداری تجهیزات و دستگاههای تولید نموده است و در سال 95 پروانه بهره برداری دریافت کرده و شروع به فروش محصولات نمود
    از دایره ارزش افزوده جهت بررسی امدند و ارزش افزوده مربوط به خرید تجهیزات را به این علت که در ان زمان شرکت پروانه بهره برداری نداشته است مورد قبول ندانستند و گفتند ارزش افزوده پرداختی را به حساب دارایی باید ثبت کنید و قابل کسر از ارزش افزوده فروش محصولات نمی باشد.
    لطفا در این زمینه بنده را راهنمایی کنید

  3. جوادی گفته:

    با سلام و خسته نباشید یه سوالی داشتم در خصوص اظهار نامه ملک اگه ما یه ملک به دو تا شرکت اجاره داده باشیم و اجاره نامه رسمی نداریم توی اظهار نامه واسه هر کدوم باید نصف متراژ ملک و بیاریم ممنون میشم اگه لطف کنید یه قسمت اختصاص بدین به اظهار نامه ملک ممنون میشم

    • فرشید رستگار گفته:

      سلام و عرض ادب.
      بله حتماً
      قسمت جدید برنامه ” مالیات چی ” رو به این موضوع اختصاص میدیم.

      با تشکر

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.