از من بپرس (قسمت دهم): پاسخ به 10 سؤال مالیاتی شما


قسمت دهم از من بپرس

سؤال اول: شخصی در سال 1390 کلینیک مشاوره روانشناسی داشته است و اظهارنامه هم ارائه کرده است، اردیبهشت سال 1391 کلینیک تعطیل شده و شخص اطلاعی نداشته که باید عدم فعالیت خود را اعلام کند، در سال 1391 جریمه عدم تسلیم اظهارنامه برای او آمده و جریمه را پرداخت کرده است و با تکمیل فرم عدم فعالیت خود را اعلام کرده، در سال 1398 مجدد برای این شخص مبلغ چهارصد و هشتاد هزار تومان مالیات بر مشاغل برای سال 1395 اعلام کرده‌اند، بعد اعتراض شخص، به اطلاع او رساندند که این مبلغ مربوط به کلینیک نیست و چون قرارداد با دانشگاه دارد مشمول مالیات هم می‌باشد در حالی که قرارداد دانشگاه پاره وقت بوده و در پرداخت حقوق ده درصد مالیات کسر می‌شده، این موضوع مورد قبول دارایی واقع نشده و مدرک برای اثبات موضوع می‌خواهند، راهنمایی‌های لازم جهت رفع تعرض مالیاتی.

  • پاسخ: احتمالاً از نظر حوزه مالیاتی قرارداد این شخص با دانشگاه را پیمانکاری فرض کرده است، اما با توجه به صورت سؤال که ذکر شده ماهانه 10 درصد مالیات بر حقوق از این شخص کسر میشده پس با ارائه مدارک و مستندات می‌تواند به اثبات این موضوع بپردازد که مالیات خود را پرداخته است.

اگر هنوز پاسخ سوالات مالیاتی خود را دریافت نکرید، می‌توانید به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کرده و از مشاورین متخصص آقای مالیات بپرسید.

سؤال دوم: اگر برگ مالیات ارزش افزوده یک سال برود برای اجراییات چه اتفاقی خواهد افتاد؟

  • پاسخ: اگر برای اجرائیات برود، روال به این شکل است که ممنوع الخروج می کنند و به اندازه اصل بدهی مؤدی و 10% هزینه اجرائیات از اموال منقول و غیر منقول مؤدی توقیف می‌شود. بنابراین بهتر است نگذاریم کار به اداره وصول و اجرا برسد تا قبل از آن اقدامات لازم را انجام دهیم.

سؤال سوم: شرکتی از یک شرکت متقابل خرید اینترنتی انجام داده است، و حال که درخواست فاکتور کرده‌اند شرکت فروشنده از ارائه فاکتور خودداری می‌کند، راهنمایی‌های لازم جهت اخذ فاکتور.

  • پاسخ: اگر فاکتور داده نشده می‌توان اظهارنامه حقوقی از طریق دفاتر خدمات قضایی ارسال کرد با این محتوا که، با انجام معامله با استناد به ماده 169 باید فاکتور صادر می‌شد. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

برای یادگیری مفاهیم تخصصی مالیات می‌توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال چهارم: اگر شرکتی گزارشات فصلی زمستان سال 1397 خود را تأیید نهایی کرده باشد ولی یک فاکتور خرید را ثبت نکرده باشد، چطور می‌تواند گزارش خود را اصلاح کند؟

  • پاسخ: اصلاح از طریق سامانه است ولی جریمه را در بر دارد.

سؤال پنجم: چه تفاوتی از نظر بازه ی زمانی وجود دارد که شخصی به عنوان وارث، بلافاصله یا بعد از گذشت چند سال از فوت پدرش بخواهد ملک به ارث رسیده‌ی خود را بفروشد و اظهارنامه مالیات ارائه کند و مالیات بر ارث را بپردازد؟

  • پاسخ: تاریخ فوت بسیار مهم است آیا قبل از سال 1395 است یا بعد از این تاریخ؟ اگر بعد از سال 1395 باشد، مطابق ماده 26 یک سال وراث مکلف هستند که اظهارنامه ارث را ارائه کنند. اما اگر قبل از سال 95 باشد، 6 ماه فرصت داشتند تا اظهارنامه ارائه دهند. بهتر است پرونده را یک مشاور ببیند و راهنمایی کند.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله استعلام گواهی مالیات بر ارث را مطالعه کنید.

سؤال ششم: شرکتی در ۹۷/۱۱/۰۱ تأسیس شد اما قرار بر این شده که شروع فعالیت از سال ۹۸/۰۱/۰۱ باشد. صاحبان شرکت قبلاً به صورت حقوقی واردات انجام، و فروش داشته‌اند، که از واردات ایشان موجودی مواد و کالایی مانده است که قابل ملاحظه است. در حال حاضر کالایی که شخص صاحبان شرکت داشته‌اند، باید در کالای اول دوره شرکت ثبت شود؟

پاسخ: صاحبین شخصیت حقیقی دارند و شرکت شخصیت حقوقی دارد و اگر بخواهید این را در شرکت آورید از دو حالت می توان این کار را انجام داد:
• به صورت آورده نقدی یا غیر نقدی سرمایه سال بعد اورده شود.
• به عنوان افزایش سرمایه آورده شود.

اگر شرکت شما هم چند ماهی است که فعالیت نمی‌کند پیشنهاد می‌کنم مقاله نامه عدم فعالیت شرکت را مطالعه کنید.

سؤال هفتم: شرکتی حسابدار نداشته و کارهای مالیاتی خود را به دفاتر خدمات مالی سپرده است، حال این دفتر خدمات مالی برای این شرکت به طور مثال برای 10 میلیون فروش 10 خرید نیز ثبت کرده است در صورتی که اصلاً این شرکت فاکتور خریدی که ارزش افزوده داشته باشد ندارد یعنی فاکتورهای معمولی دارند، آیا عمل دفتر خدمات مالی درست بوده است؟

  • پاسخ: هر خرید و فروشی که مشمول ارزش افزوده باشد، باید در فاکتور بیاید. و در ادامه در اظهارنامه ارزش افزوده هم وارد شود. بنابراین اگر فاکتوری رسمی نباشد نمی‌تواند در اظهارنامه ذکر شود.

اگر نسبت به برگ تشخیص مالیاتی خود اعتراض دارید، می‌توانید از نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی استفاده کنید.

سؤال هشتم: هزینه‌های یک شرکت تولیدی مانند: هزینه‌ی آب، برق، بارنامه و هتل که ارزش افزوده دارند باید در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج شوند؟

  • پاسخ: هر فاکتوری که مالیات بر ارزش افزوده خورده باید در اظهارنامه ارزش افزوده بیاید.

سؤال نهم: شخصی در سال 1390 مغازه‌ای را به مبلغ ماهیانه 100 هزار تومان جهت کار خدمات کامپیوتری اجاره کرده است. و جواز کسبی هم موجود نبوده، در سال 1394 هنگام تخلیه‌ی مغازه صاحب ملک پول پیش پرداختی به همراه دو قطعه از وسایلش را به عنوان مالیات پرداختی این 4 سال برداشته است. اما صاحب ملک بعد از گذشت مدتی دوباره از این شخص درخواست وجه بابت مالیات کرده است. آیا به این شخص مالیات تعلق می‌گیرد و رفتار صاحب ملک درست بوده است؟

  • پاسخ: بابت هر مدتی که کار می‌کنید باید مالیات بپردازید. زمانی که جایی را اجاره می‌کنید باید به حوزه مالیاتی مراجعه کنید و خود را معرفی کرده و بیان شود که جایی را اجاره کرده‌اید و اجاره‌نامه به حوزه مستغلات ارائه شود. تا اجاره دهنده مالیات اجاره را بپردازد و اجاره کننده مالیات شغل را بپردازد. بنابراین هر دو طرف وظیفه قانونی خود را انجام نداداند و این مسئله بهتر است با مذاکره حل شود.

برای دفاع از حق و حقوق مالیاتی خود پیشنهاد می‌کنم از نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی در مقاله استفاده کنید.

سؤال دهم: کدام موارد قانونی مرتبط با شناسایی کالاهای مشمول ارزش افزوده و معاف از ارزش افزوده می‌باشند؟

  • پاسخ: ماده 12 ارزش افزوده معافیت را بیان می‌کند و در ماده 1 و 2 بیان می‌شود که، تمامی واردات و صادرات و خرید و فروش‌ها شامل ارزش افزوده هستند.
    نکته مهم در رابطه با ارزش افزوده، بر خلاف قانون مالیات مستقیم که افراد و اشخاص شامل معافیت یا مشمولیت می‌شوند، کالاها و خدمات هستند که مشمول معافیت می‌شوند.
از من بپرس

من فرشید رستگار در قسمت بعدی از من بپرس، به سؤالات شما پاسخ خواهم داد.لطفاً سؤالات خود را در پایین همین پست، درج نمایید.

9 دیدگاه برای “از من بپرس (قسمت دهم): پاسخ به 10 سؤال مالیاتی شما

  1. رسپینا گفته:

    سلام . تاکسی تلفنی داشتیم و چند سالی تعطیل بوده به دارایی مراجعه کردیم و اعتراض زدبم رئیس دارایی دستور رفع تعرض زد
    می خواستم بدونم رفع تعرض یعنی چی؟

    • آقای مالیات گفته:

      در صورت اعتراض مودی به برگ تشخیص مالیات و رسیدگی پرونده در مراجع مالیاتی، یکی از تصمیمات اخذ شده، رفع تعرض از مودی است. به این معنا که مرجع مربوطه، مالیات مودی را مطابق اسناد و مدارک ارائه شده توسط وی قبول کرده و برگ تشخیص حوزه را رد می نماید. در این خصوص با توجه به عدم فعالیت مودی، مشمول مالیات نمی گردد. مالیات = صفر

  2. فرزانه گرامی پور گفته:

    با سلام و احترام و تشکر ویژه بابت زحمات و اطلاعات مفیدی که ارائه میدهید.
    آیا نقد کردی ارزی که بابت صادرات دریافت میشود ، باید در سامانه های فصلی و ارزش افزوده در قسمت فروش معاف ثبت شود ؟ هنگام مراجعه به صرافی فاکتور رسمی دریافت میشود و وجه به حساب بانکی واریز میشود.

    • نگار محمدلی (پشتیبان سایت) گفته:

      سلام وقت شما بخیر
      پاسخ: بله با توجه به اینکه معامله تلقی میگردد ارسال در گزارش فصلی ضرورت دارد

  3. مجتبی گفته:

    با سلام
    من یک مغازه خرازی دارم عملکرد 95 من 100هزار مالیات خورد برای عملکرد 96 به توصیه کارشناسان بیمه از تبصره 100 با 5%افزایش استفاده کردم برای عملکرد 97 با توجه به این که معافیت مالیاتی تا مبلغ بیست یک میلیون شصد هزار ریال افزایش پیدا کرده ودارامد من کمتر از این مبلغ هست ایا با پر کردن اظهار نامه مبلغ مالیات من صفر میشه یا این که بهتره از تبصره 100 استفاده کنم لطفا راهنمایی کنید با تشکر

    • نگار محمدلی (پشتیبان سایت) گفته:

      سلام وقت شما بخیر
      پاسخ: در صورتی که اثبات کنین درآمد مشمول مالیات شما کمتر از معافیت ماده 101 می باشد با ارسال اظهارنامه عادی مالیاتی پرداخت نخواهید کرد .

    • نگار محمدلی (پشتیبان سایت) گفته:

      سلام وقت شما بخیر
      پاسخ:
      در صورتی که اثبات کنین درآمد مشمول مالیات شما کمتر از معافیت ماده 101 می باشد با ارسال اظهارنامه عادی مالیاتی پرداخت نخواهید کرد .

  4. مجید بگری گفته:

    سلام استاد
    مجیدبگری هستم از اندیمشک
    می خواستم بپرسم که هزینه هایی مث بنزین ،شارژ کاتریج پرینترها ،تعمیرات جزیی وسایط نقلیه و …. رو چطوری باید جز هزینه ها بیاریم منظورم اینه که فاکتورهایی که طرف مقابل میده که استاندارد نیستن اونا رو باید چه بکنیم؟
    با تشکر

    • نگار محمدلی (پشتیبان سایت) گفته:

      سلام وقت بخیر
      پاسخ شما: خرید های شما ترجیحاً می بایست از از تامین کنندگانی انجام شود که دارای شماره / شناسه ملی معتبر می باشند که در رسیدگی های مالیاتی و جهت تعیین صحت معامله با مشکل مواجه نشوید . و فاکتورهایی که مورد تایید دارایی نیستن در صورت احراز اینکه مربوط به فعالیت شرکت بوده و وجود اسناد پرداختی قابل پذیرش خواهد بود. و این فاکتورها می بایست حتما به نام شرکت یا مودی صادر گردد .

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.